各主管局、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)財政局，市財政監(jiān)督局：
為全面掌握2017年度本市國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息，更好地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)信息在國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎(chǔ)性作用,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)信息管理暫行規(guī)定》以及《財政部關(guān)于印發(fā)2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表的通知》（財資〔2017〕76號）規(guī)定，現(xiàn)將編報本市2017年度地方企業(yè)財務(wù)會計決算報表的有關(guān)事宜通知如下：
一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年度財務(wù)會計決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)，其他企業(yè)的年度財務(wù)會計決算可參照使用本套報表格式。
二、本套報表由報表封面、主表和補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報表封面、主表適用于所有企業(yè)（單位）填報；補(bǔ)充指標(biāo)表中的“匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表”（財企補(bǔ)01表）由市財政局匯審后統(tǒng)一向財政部填報，“國有企業(yè)辦社會機(jī)構(gòu)情況表”（財企補(bǔ)02表）由所有企業(yè)（單位）填報，“上市公司國有股情況表”（財企補(bǔ)03表）由國有控股上市（含境內(nèi)、境外上市）公司填報，“國有企業(yè)帶息負(fù)債情況表”（財企補(bǔ)04表）由所有企業(yè)（單位）填報，“中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表”（財企補(bǔ)05表）由收到中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的中央一級企業(yè)填報，“國有企業(yè)境外投資情況表”（財企補(bǔ)06表）由境外子企業(yè)分戶填報。
三、本套報表系單戶與匯總（合并）統(tǒng)一格式。基本填報單位為具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)（單位），匯總（合并）單位應(yīng)將納入?yún)R總（合并）報表范圍的企業(yè)實行全級次上報。
四、國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)要以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進(jìn)行年終審計等工作基礎(chǔ)上，依據(jù)現(xiàn)行的會計法等法規(guī)制度，編制《2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作，確保數(shù)據(jù)的真實性和完整性。
五、編報單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)準(zhǔn)則制度編制企業(yè)年度財務(wù)會計報告，企業(yè)集團(tuán)母公司除編制本級會計報表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并財務(wù)報表。合并財務(wù)報表的編制原則、范圍及方法，按財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號—合并財務(wù)報表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（一）企業(yè)集團(tuán)公司所屬財務(wù)公司、保險公司、證券公司、擔(dān)保公司在編報金融企業(yè)會計決算報表之外，還要轉(zhuǎn)換為企業(yè)財務(wù)會計決算報表，納入集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計決算報表范圍。
（二）企業(yè)集團(tuán)公司所屬控股的境外企業(yè)，應(yīng)按照本套報表格式報送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財務(wù)會計決算報表。
境外國有企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)，應(yīng)按要求單獨編報境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表。應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號—外幣折算》等相關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣填報，分戶填報和錄入金額單位為人民幣元。
六、廠辦大集體的決算由主辦國有企業(yè)負(fù)責(zé)上報。中央下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的，及本市國有企業(yè)批準(zhǔn)并資助新辦的集體所有制的廠辦大集體企業(yè)，均由主管財政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織填報、匯總和審核，在軟件中的集體企業(yè)決算任務(wù)中填報。
七、各區(qū)財政局，市財政監(jiān)督局，各主管局、控股（集團(tuán)）公司和決算上報企業(yè)，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法規(guī)制度，按照本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法，落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核匯總（合并）。
（一）基層填報單位
1．基層填報單位在編制2017年度財務(wù)會計決算報表的同時，應(yīng)按“上海財政”網(wǎng)站下載的報表軟件要求，將會計報表數(shù)據(jù)錄入軟件，并認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)真實完整，勾稽關(guān)系合理準(zhǔn)確。為便于區(qū)財政機(jī)關(guān)和企業(yè)主管部門聯(lián)系報表負(fù)責(zé)人，本市在軟件內(nèi)增設(shè)：報表負(fù)責(zé)聯(lián)系人手機(jī)和e-mail地址，提請企業(yè)進(jìn)行報備。
2．基層填報單位應(yīng)將2017年度財務(wù)會計決算報表電子數(shù)據(jù)報送主管部門和區(qū)財政，經(jīng)區(qū)財政機(jī)關(guān)審查，存在內(nèi)容錯漏、勾稽關(guān)系不正確等情況的，將予以退回，企業(yè)自行改正后重新上報。具體上報時間在不影響上報市級財政規(guī)定的會審時間內(nèi)由主管部門和區(qū)財政確定。
（二）各區(qū)財政部門
1．各區(qū)財政局及市財政監(jiān)督局應(yīng)將所屬國有及國有控股企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)（包括國有、集體控股的金融、事業(yè)、基建、境外、外商投資企業(yè)）報送的報表數(shù)據(jù)加以匯總，于2018年4月2日至4月3日間，報送市財政局。上報內(nèi)容包括：（1）2017年度匯總的企業(yè)財務(wù)會計決算報表及編制說明，按決算報表主輔表的順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；（2）匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、匯總的財務(wù)會計決算報表編制說明電子文檔；（3）對本地區(qū)年度財務(wù)會計決算工作組織情況的總結(jié)和本區(qū)、國有及國有控股企業(yè)審計報告的總體審核意見。
財政部門在審核企業(yè)決算報表過程中發(fā)現(xiàn)錯誤，不得擅自修改，應(yīng)由企業(yè)自行修改。
2．市財政局在驗審、匯總區(qū)財政上報的企業(yè)財務(wù)會計決算報表過程中，發(fā)現(xiàn)錯漏的，將通過各區(qū)財政退回企業(yè)修改，區(qū)財政審核無誤后重新上報。
3．各區(qū)財政局、控股（集團(tuán)）公司在年度財務(wù)會計決算報表編制工作完成后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)的分析工作，按照本通知規(guī)定的格式和內(nèi)容，撰寫《財務(wù)情況說明書》，對本年度的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、重大事項、存在問題、風(fēng)險管控等情況及相關(guān)建議進(jìn)行全面、深入的分析總結(jié)。決算報表數(shù)據(jù)分析紙質(zhì)材料及電子文檔隨年報一并報送。
八、市財政局不再統(tǒng)一印制地方企業(yè)2017年度財務(wù)會計決算報表。相關(guān)軟件可登錄“上海財政”網(wǎng)站，在“政務(wù)大廳—下載中心”下載。
市財政局企業(yè)處聯(lián)系電話：54679568—13133
市財政局企業(yè)處地址：徐匯區(qū)肇嘉浜路800號1311室
軟件聯(lián)系電話：54679568—13095、13123
上海財政網(wǎng)地址：http://www.czj.sh.gov.cn
附件：
1．2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表；
2．2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明；
3．2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表（補(bǔ)充指標(biāo)表）；
4．2017年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表（補(bǔ)充指標(biāo)表）編制說明；
5．會計報表附注內(nèi)容提要；
6．財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要。
6-1.財務(wù)情況說明書（企業(yè)）
6-2.財務(wù)情況說明書（部門、地方）
上海市財政局
2018年1月9日

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