關(guān)于印發(fā)《福州市水利局內(nèi)部審計(jì)制度》的通知
附件：福州市水利局內(nèi)部審計(jì)制度
福州市水利局
2017年11月13日
福州市水利局內(nèi)部審計(jì)制度
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律規(guī)定及福州市人民政府關(guān)于印發(fā)《福州市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)》（榕政綜【2017】129號(hào)）精神，為建立健全我局系統(tǒng)財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)部審計(jì)工作制度，加強(qiáng)對(duì)局機(jī)關(guān)及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性的監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，結(jié)合我局實(shí)際，特制訂我局內(nèi)部審計(jì)制度。
第一條：為了加強(qiáng)對(duì)我局及局屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作程序，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。
第二條：我局內(nèi)審辦公室負(fù)責(zé)對(duì)局本級(jí)及局屬各單位的內(nèi)部審計(jì)工作。
第三條：我局內(nèi)審辦公室根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃派出審計(jì)組，審計(jì)組可由機(jī)關(guān)專職審計(jì)人員和熟悉財(cái)務(wù)工作的人員組成；根據(jù)審計(jì)工作的需要，也可聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)人員或委托第三方進(jìn)行審計(jì)。
第四條：審計(jì)組的主要職責(zé)：
(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)決算、資金、財(cái)產(chǎn)，
查閱有關(guān)的文件、資料。
(二)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。
(三)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行
為，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時(shí)制止決定。
(四)提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違
反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。
(五)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，
向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。
(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送相關(guān)機(jī)構(gòu)
進(jìn)一步審理。
第五條：審計(jì)人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第六條：內(nèi)部審計(jì)范圍包括：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專題審計(jì)。
第七條：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容
(一)財(cái)務(wù)收入是否真實(shí)、合法；
(二)中央“八項(xiàng)規(guī)定” 及津補(bǔ)貼的發(fā)放是否合規(guī)，“三公經(jīng)費(fèi)”支出是否規(guī)范以及是否存在吃空餉現(xiàn)象，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的申報(bào)、重大決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目等的審計(jì)力度，財(cái)務(wù)支出是否遵循財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備；
（三）銀行開(kāi)戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)儲(chǔ)蓄存款、公款私存行為和多頭開(kāi)戶；
（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定；
（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。
第八條：被審單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的工作，并對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第九條：審計(jì)組在內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后15日內(nèi)按規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，向被審單位征求意見(jiàn)，并形成最終審計(jì)報(bào)告。被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定30天內(nèi)，書(shū)面報(bào)告整改情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。
第十條：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后相關(guān)部門(mén)處理。
第十一條：本制度由局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
第十二條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
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（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問(wèn)題。
第八條：被審單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的工作，并對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第九條：審計(jì)組在內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后15日內(nèi)按規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，向被審單位征求意見(jiàn)，并形成最終審計(jì)報(bào)告。被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定30天內(nèi)，書(shū)面報(bào)告整改情況（附被查出問(wèn)題糾正的相關(guān)實(shí)證資料）。
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